Si trabajas o vendes a través de ellas, te explicaremos lo que tienes que saber sobre el régimen de plataformas digitales, cómo funciona y en qué casos se aplica.

¿Qué es el régimen de plataformas digitales?

En 2020 entraron en vigor nuevas disposiciones de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) y a la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA). Se creó un nuevo régimen fiscal para quienes llevan a cabo actividades a través de plataformas digitales. Este régimen involucra tanto a la persona que genera ingresos como usuario de las plataformas digitales, así como las mismas plataformas.

¿En qué consiste el régimen de las actividades empresariales con ingresos a través de plataformas digitales? Básicamente, las plataformas extranjeras como Amazon, Uber, Mercado Libre, Didi, etc., deben encargarse de cobrar el IVA y el ISR de sus clientes en México que ganan dinero a través de ellas.

Esto quiere decir que, si vendes productos a través de Amazon, Mercado Libre, Etsy, etc., la plataforma digital funciona como intermediario entre tú y el SAT, porque se encarga de hacer las retenciones de IVA e ISR directamente de tus ingresos y conforme a una tarifa establecida.

Cabe mencionar que este régimen no aplica en el caso de que tengas tu propia página web para venta, incluso si usas algún servicio como PayPal como plataforma de pagos.

¿Quiénes deben pagar el impuesto en el régimen de plataformas digitales?

El régimen de las actividades empresariales con ingresos a través de plataformas digitales aplica para los siguientes casos:

• Transporte terrestre de pasajeros y de entrega de bienes (plataformas como Uber o Didi)
• Prestación de servicios de hospedaje (plataformas como Airbnb).
• Enajenación de bienes y prestación de servicios (plataformas como UpWork, Amazon o Mercado Libre). Estas incluyen la venta de servicios profesionales y la venta de productos, incluida la venta por dropshipping a través de estas plataformas.

La plataforma deberá enviar a sus usuarios los comprobantes de tus ventas y sus respectivas retenciones por correo. Es muy importante que proporciones tu RFC a las plataformas porque, de lo contrario, se te retendrá de un 20% a un 36% de retenciones.

Con tu RFC, solo se cobrará entre un 1% y un 8% de ISR y un 8% de IVA. Estas retenciones se pueden tomar como pagos definitivos de impuestos sin derecho a deducciones, siempre y cuando no se superen los $300.000.00 pesos anuales. En caso de que desees que se tomen como pago provisional, sí se podrán hacer deducciones y el pago se basará en una tabla de porcentajes.

Lee también: ¿Cuáles son las obligaciones fiscales de una empresa para vender en línea?

¿Cuáles son las obligaciones fiscales del régimen de plataformas digitales?

Como persona física en el régimen de plataformas digitales, debes cumplir con las siguientes obligaciones:

• Especificar los precios de productos o servicios e indicar por separado el monto que corresponde al IVA.
• Conservar los comprobantes digitales (CFDI) que te entregue la plataforma sobre las retenciones a tus ganancias.
• Expedir comprobantes fiscales sobre los ingresos a través de estas plataformas.
• Una vez que estés en el régimen de plataformas digitales, debes avisar al SAT sobre el primer ingreso en los siguientes 30 días.

¿Cómo darse de alta en el régimen de plataformas digitales?

Para darte de alta en este régimen fiscal debes estar inscrito en el SAT como persona física. Para hacerlo, agenda una cita en tu oficina del SAT más cercana y acude con tu identificación oficial (INE), comprobante de domicilio y acuse de preinscripción impreso. Una vez que estés inscrito, sigue estos pasos para pertenecer al régimen fiscal de plataformas digitales:

• Ingresa al portal de trámites y servicios del SAT
• En la parte superior encuentra el ícono de Trámites del RFC
• En el menú desplegable selecciona Actualización al RFC y luego ingresa a “Presenta el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones”.
• Se desplegará una página con indicaciones. Da clic en INICIAR
• Ingresa con tu RFC y contraseña
• Completa el formulario y selecciona Actividades empresariales con ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de Internet, plataformas, aplicaciones informáticas y similares.
• Elige tu actividad económica como Plataformas tecnológicas persona física.
• Selecciona la categoría que te corresponda y completa la información que se solicita.
• Guarda tu acuse de actualización de situación fiscal.

¿En qué tipo de régimen debo tributar en México si además de vender en un marketplace extranjero tengo mi propia página de ecommerce?

Como ya mencionamos, el nuevo régimen de plataformas digitales no aplica para quienes tienen su propia página de ecommerce. En este caso, puedes tributar bajo el régimen de Persona Física con Actividades Empresariales y Profesionales o el régimen de Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). Necesitarás emitir facturas por cada venta realizada y llevar una contabilidad que refleje todas tus operaciones, incluidas las retenciones de las plataformas digitales.