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Estado de resultados: qué es, cómo hacerlo y ejemplos para tu negocio
Si tienes un ecommerce o cualquier otro negocio, es esencial que entiendas qué es el estado de resultados y cómo se conforma. Entender el comportamiento de tu negocio es indispensable para tomar mejores decisiones que te ayuden a crecer.
30 de septiembre de 2024 · Tiempo de lectura 3 min
En este artículo te explicamos la importancia del estado de resultados y cómo hacerlo.
¿Qué es el estado de resultados?
El estado de resultados, junto con el balance general y el estado de flujo de caja, son los tres estados financieros básicos para entender la salud financiera de tu negocio. Particularmente, con el estado de resultados puedes saber si tuviste ganancias o pérdidas en un período específico, porque muestra cada gasto fijo o variable, las deudas, los ingresos por ventas y la utilidad neta.
Gracias al estado de resultados puedes redefinir el rumbo de tu plan de negocios y tomar decisiones estratégicas para alcanzar los objetivos planteados. Además, proporciona información clave para los inversores, ya que les permite evaluar la rentabilidad de la empresa y decidir si es una buena opción para hacer negocios con ella.
Cuentas que integran el estado de resultados
El estado de resultados se compone por diversas cuentas que revelan desde los ingresos generados hasta la ganancia neta final, brindando una visión clara del desempeño de la empresa durante un período determinado:
- Ventas: este es el punto de partida del estado de resultados. Se trata del total de los ingresos que obtiene la empresa en el período por la venta de sus productos o servicios.
- Costo de ventas: También conocido como costo de los bienes vendidos (COGS), son los costos directos por producir los bienes o servicios que vende la empresa. Incluye la materia prima, mano de obra directa y otros costos de producción.
- Utilidad bruta: Es el resultado de restar el costo de ventas de las ventas, pero antes de descontar los gastos operativos, financieros e impuestos.
- Utilidad operativa: Esta cifra es la ganancia que queda después de restar los gastos operativos a la utilidad bruta.
- Gastos operativos: Incluyen el resto de los gastos necesarios para que el negocio pueda operar, como salarios, alquileres, marketing y mantenimiento, pero no incluyen costos financieros o impuestos.
- Gastos financieros: Son los costos asociados al financiamiento de la empresa, como los intereses de préstamos o deudas. Estos gastos se restan de la utilidad operativa.
- Impuestos: Son los cargos que la empresa debe pagar al gobierno sobre las ganancias obtenidas.
- Ganancia neta: Esta es la utilidad final después de restar los gastos financieros y los impuestos. Representa las ganancias reales de la empresa y, con base en ella, se puede determinar si es rentable o no.
Fórmula de estado de resultados
La fórmula básica del estado de resultados es muy simple, consiste en restar los gastos de los ingresos. Es decir:
ingresos - gastos = ganancia neta.
Pero, para conocer los ingresos y los gastos totales, se utilizan las siguientes fórmulas:
Ventas - Costo de ventas = Utilidad bruta
Utilidad bruta - Gastos operacionales = Utilidad operativa
Utilidad operativa - Gastos financieros - Impuestos = Ganancia neta
¿Cómo se hace un estado de resultados?
Con las fórmulas anteriores, describamos paso a paso cómo se hace un estado de resultados con un ejemplo:
1. Recopilar información financiera
Para comenzar, se define con qué frecuencia se va a evaluar el rendimiento de la empresa: trimestral, semestral o anualmente. Se recopila toda la información financiera del período: ingresos, costos, gastos, etc.
2: Calcular los ingresos totales
Se suman todas las ventas del período, pero se resta cualquier devolución o descuento por las ventas . Por ejemplo, supongamos que un ecommerce de una Pyme que confecciona ropa deportiva vendió productos por un total de $503,000 pesos en un trimestre.
| Ventas | $503,000 |
|---|---|
| Devoluciones | $2,300 |
| Descuentos | $700 |
| Ingresos totales | $500,000 |
3. Calcular el costo de venta
El costo de ventas se calcula sumando todos los gastos directos relacionados con la producción de los bienes vendidos. Supongamos que el costo de materiales, mano de obra directa y otros gastos de producción fue de $200,000 pesos.
4. Determinar la ganancia bruta
Usando la fórmula que ya mencionamos para obtener la utilidad bruta, se resta el costo de venta de los ingresos totales:
$500,000 - $200,000 = $300,000 pesos de ganancia bruta
5. Calcular los gastos operacionales
Los gastos operacionales incluyen salarios, renta, servicios, publicidad y cualquier pago necesario para operar el negocio. Supongamos que estos gastos fueron de $100,000 pesos en el período.
6. Calcular la utilidad operativa
Para calcular la utilidad operativa se restan los gastos operacionales de la ganancia bruta.. El resultado indica las ganancias de las operaciones principales del negocio, antes de los gastos financieros y los impuestos. Siguiendo con nuestro ejemplo:
$300,000 - $100,000 = $200,000 de utilidad operativa
7. Añadir gastos e ingresos financieros
En este punto se suman los ingresos que no están relacionados directamente con el negocio, por ejemplo los préstamos bancarios, apoyos gubernamentales o devoluciones de hacienda. También se restan gastos que no están directamente relacionados con la operación del negocio como los intereses que se pagan por algún crédito.
8. Determinar utilidad antes de impuestos
Una vez que tengas el total de tus ingresos y gastos financieros, los sumas o restas a la utilidad operativa. Esta será la utilidad antes de impuestos.
| Utilidad operativa | $200,000 |
|---|---|
| Otros ingresos | $40,000 |
| Otros gastos | $10,000 |
| TOTAL | $230,000 |
9. Calcular el Impuesto Sobre la Renta
En este punto se resta el porcentaje de ISR de las utilidades. En México, una persona física con actividad empresarial paga entre 1.95% y 35% de ISR. Supongamos que en nuestro ejemplo la empresa está bajo este régimen y paga el 10% de ISR.
$230,000 × 0.10 = $23,000 pesos de ISR
10. Calcular la utilidad neta
El último paso para calcular la utilidad neta es restar el ISR del total:
$230,000 - $23,000 = $207,000 es la utilidad neta del negocio.
Lee también: Guía para una política de Devoluciones Exitosa
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Estado de resultados: ejemplos
Para que no te queden dudas sobre cómo hacer un estado de resultados, aquí te dejamos otro ejemplo simplificado. Este es un estado de resultados semestral para un ecommerce de cosméticos y productos para el cuidado de la piel:
Estado de resultados para ecommerce Diva Piel
Período: 1 de junio 2024 - 31 de diciembre 2024
Ingresos:
- Ventas de productos: $400,000
- Devoluciones: -$15,000
- Descuentos: -$10,000
- Total ingresos: $400,000 - $15,000 - $10,000 = $375,000
Costos de ventas:
- Pago a proveedores: $150,000
- Total costos de ventas: $150,000
Ganancia bruta:
- Ganancia bruta: $375,000 - $150,000 = $225,000
Gastos operacionales:
- Gastos de venta: $30,000
- Gastos administrativos: $45,000
- Total gastos operacionales: $30,000 + $45,000 = $75,000
Utilidad operativa:
- Utilidad operativa: $225,000 - $75,000 = $150,000
Otros ingresos y gastos:
- Apoyo gubernamental a emprendedores: $5,000
- Otros gastos: $8,000
- Total otros ingresos y gastos: $5,000 - $8,000 = -$3,000
Utilidad antes de impuestos:
- Utilidad antes de impuestos: $150,000 - $3,000 = $147,000
Impuestos sobre la renta:
- Impuestos (30%): $147,000 * 0.30 = $44,100
Utilidad neta:
- Utilidad neta: $147,000 - $44,100 = $102,900
Fuentes:
Gobierno de México: Impuesto sobre la renta.